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小規(guī)模納稅人怎樣開具增值稅專用發(fā)票?

更新時間:2018-04-09 10:54:24點擊次數(shù):5180次字號:T|T
小規(guī)模納稅人按照稅法規(guī)定可以開具專用發(fā)票,但是依據(jù)行業(yè)不同分為自行開具和向稅務局代開。

小規(guī)模納稅人開具專用發(fā)票梳理


稅收里的那些事之小規(guī)模納稅人開具專用發(fā)票。增值稅專用發(fā)票,可以作為進項抵扣稅款。所以,現(xiàn)在購買方都會要求銷售方開具專用發(fā)票。做生意,都會問能不能開專票。得專票者,得生意。


小規(guī)模納稅人按照稅法規(guī)定可以開具專用發(fā)票,但是依據(jù)行業(yè)不同分為自行開具和向稅務局代開。下面,我們分類來梳理梳理相關(guān)內(nèi)容,大家對號入座。


1.小規(guī)模納稅人到稅務局代開專用發(fā)票


大部分行業(yè)的小規(guī)模納稅人不可以自行領(lǐng)取專用發(fā)票開具,只能去稅務局代開。這種情況下,小規(guī)模納稅人需要攜帶營業(yè)執(zhí)照、身份證、公章,到稅務局辦稅服務大廳申請代開發(fā)票。不少省份已經(jīng)推出自助辦稅終端,可以實現(xiàn)自助代開發(fā)票。


2.特定行業(yè)的小規(guī)模納稅人可以自行開具


特定行業(yè)是指以下行業(yè):住宿業(yè)、鑒證咨詢業(yè)、建筑業(yè)、工業(yè)、信息技術(shù)信息傳輸、軟件和信息技術(shù)業(yè)。這些行業(yè)里的小規(guī)模納稅人可以從稅務局領(lǐng)取專用發(fā)票,并自行開具。


這些行業(yè)的小規(guī)模納稅人必須月度銷售額超過3萬或季度銷售額超過9萬元,也就是不能享受小微企業(yè)增值稅免稅政策。納稅人自行開具專票,需要到稅務局辦理票種核定,要購買稅控盤和繳納技術(shù)維護費,總共690元。這690元可以抵減應交的增值稅。


最后,要注意兩點。一是開具的稅率問題。小規(guī)模納稅人不管是自開還是代開,大部分行業(yè)征收率一般都為3%,銷售不動產(chǎn)或者出租不動產(chǎn)征收率為5%。這點一定要和客戶說清楚,不少客戶只要6%、11%或者17%的專票。二是開具發(fā)票的內(nèi)容。增值稅專用發(fā)票采用防偽加密,需要比對發(fā)票上的納稅人名稱和識別號、金額、稅額等信息,一旦開具錯誤可能無法認證抵扣,開票時一定要仔細核對。


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http://m.tkvu.cn (編輯:深圳注冊公司)

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