出口貨物退(免)稅是指:在國(guó)際貿(mào)易中,對(duì)報(bào)關(guān)出口的貨物退還在國(guó)內(nèi)各流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)或生產(chǎn)環(huán)節(jié)按稅法規(guī)定已繳納的增值稅和消費(fèi)稅、或免征應(yīng)繳納的增值稅和消費(fèi)稅。下面華鑫峰為此整理了辦理出口退(免)稅的流程總結(jié)。
1、在所屬地工商部門(mén)辦理統(tǒng)一社會(huì)信用代碼的營(yíng)業(yè)執(zhí)照,是根據(jù)出口企業(yè)根據(jù)“三證合一”有關(guān)要求。
2、在所屬地外經(jīng)貿(mào)部門(mén)取得:對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者備案登記證書(shū)。在所屬地海關(guān)部門(mén)辦理:海關(guān)注冊(cè)登記證書(shū)。在所屬檢驗(yàn)檢疫部門(mén)獲得:商檢證書(shū)。在所屬外匯管理部門(mén)獲得:相應(yīng)審批文件。
3、外匯開(kāi)戶銀行:“三證合一”的企業(yè),在所屬地主管海關(guān)辦理電子口岸入網(wǎng)資格后到外匯開(kāi)戶銀行取國(guó)家外匯局網(wǎng)上應(yīng)用服務(wù)平臺(tái)用戶的操作資格。
4、申報(bào)系統(tǒng):企業(yè)在出口退(免)稅首筆申報(bào)前,應(yīng)當(dāng)從出口退(免)稅申報(bào)系統(tǒng)中生成出口退(免)稅備案表,提供相關(guān)資料及電子數(shù)據(jù)。辦理備案手續(xù):前往所屬行政服務(wù)中心國(guó)稅窗口受理崗辦理出口退(免)稅備案手續(xù),受理崗在CTAIS或出口退稅審核系統(tǒng)及“金三系統(tǒng)”中維護(hù)企業(yè)基礎(chǔ)信息。申領(lǐng)發(fā)票:企業(yè)申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)增值稅普通發(fā)票用于開(kāi)具出口發(fā)票。
5、次月申報(bào):企業(yè)發(fā)生貨物出口后,將相關(guān)數(shù)據(jù)錄入出口退(免)稅申報(bào)系統(tǒng),根據(jù)會(huì)計(jì)規(guī)定作銷(xiāo)售收入的次月通過(guò)遠(yuǎn)程申報(bào),按規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行預(yù)申報(bào),經(jīng)確認(rèn)電子信息無(wú)誤后,再進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)。
6、形成電子數(shù)據(jù):企業(yè)自出口之日起至次年4月30日前的最后一個(gè)增值稅納稅申報(bào)期內(nèi),收齊有關(guān)單證(出口報(bào)關(guān)單已取消)及形成申報(bào)退(免)稅的電子數(shù)據(jù)。申報(bào):向所屬地國(guó)稅局辦稅服務(wù)廳或者行政服務(wù)中心國(guó)稅窗口受理崗進(jìn)行正式申報(bào)。由于特別原因無(wú)法申報(bào)的,可以申請(qǐng)延期申報(bào)。
7、填寫(xiě)(出口貨物備案單證目錄):企業(yè)在正式申報(bào)出口退(免)的15日內(nèi),將所申報(bào)退(免)稅貨物的出口貨物裝貨單、國(guó)內(nèi)運(yùn)輸單證(以出口企業(yè)承付運(yùn)費(fèi)的)、出口貨物運(yùn)輸單據(jù)及與購(gòu)貨合同,按申報(bào)退(免)稅的出口貨物順序,填寫(xiě)(出口貨物備案單證目錄)以備主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核查。
8、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅大廳受理崗位受理出口企業(yè)退(免)稅申報(bào),預(yù)審?fù)ㄟ^(guò)出口退稅審核系統(tǒng)后臺(tái)會(huì)自動(dòng)傳遞至相關(guān)的審核崗位。
9、完成審核:主管稅務(wù)機(jī)關(guān)相關(guān)崗位按規(guī)定的時(shí)限完成審核流程。
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